Micro-entrepreneur in Frankreich: der richtige Status für ausländische Selbstständige?

Was ist ein Kleinstunternehmer (micro-entrepreneur) in Frankreich?

Ein Kleinstunternehmer arbeitet in eigenem Namen, als Einzelunternehmer (entrepreneur individuel), und zahlt Einkommensteuer und Sozialbeiträge, die auf Grundlage seines Umsatzes berechnet werden. Er ist keine Gesellschaft: keine Satzung (statuts), kein Gesellschaftskapital (capital social), keine eigene juristische Person. Für die meisten, die sich in Frankreich selbstständig machen wollen, allein und mit überschaubaren Kosten, ist es der erste Status, dem sie begegnen.

Eine Regelung, keine Rechtsform

Artikel L526-22 des französischen Handelsgesetzbuchs (Code de commerce), Stand: Oktober 2026, definiert den Einzelunternehmer als natürliche Person, die eine oder mehrere selbstständige berufliche Tätigkeiten in eigenem Namen ausübt. Der Zusatz „micro“ fügt zwei Regelungen hinzu: das steuerliche Micro-Regime der Artikel 50-0 und 102 ter des französischen Steuergesetzbuchs (Code général des impôts, CGI) und das Micro-Sozialregime (régime micro-social) von Artikel L613-7 des französischen Sozialversicherungsgesetzbuchs (Code de la sécurité sociale).

Die offizielle Mitteilung zu dieser Unterscheidung, im Juli 2026 auf service-public.gouv.fr veröffentlicht, beschreibt die micro-entreprise als Einzelunternehmen (entreprise individuelle) mit vereinfachten Regeln. Auto-entrepreneur ist ihr früherer Name: Ein auto-entrepreneur in Frankreich und ein französischer micro-entrepreneur sind dasselbe.

Ihr Betriebsvermögen ist gesetzlich getrennt

Die Vermögenswerte, die Ihrer Tätigkeit dienen, bilden Ihr Betriebsvermögen; der Rest ist Ihr Privatvermögen (Artikel L526-22). Ein Gläubiger, dessen Forderung aus Ihrer Tätigkeit entstanden ist, kann nur auf das Betriebsvermögen zugreifen, und Schulden gegenüber den Stellen, die die Sozialbeiträge einziehen, gelten als beruflich. Die Trennung gilt kraft Gesetzes, ohne jede Formalität.

Sie hat zwei Grenzen. Gläubiger behalten die Sicherheiten, die Sie ihnen eingeräumt haben. Und ein Gläubiger kann Sie schriftlich auffordern, für eine bestimmte Verpflichtung auf die Trennung zu verzichten, nach einer Bedenkzeit von sieben vollen Tagen, oder drei mit einer handschriftlichen Erklärung (Artikel L526-25).

Kann ein Ausländer Kleinstunternehmer sein?

Ja, unter einer Bedingung, die von der Staatsangehörigkeit abhängt. Staatsangehörige der Europäischen Union, des Europäischen Wirtschaftsraums und der Schweiz brauchen keinen Aufenthaltstitel, wie der offizielle Leitfaden von service-public.gouv.fr für Ausländer, die ein Unternehmen gründen, bestätigt (Stand: Oktober 2026). Alle anderen brauchen einen Aufenthaltstitel, der ihnen erlaubt, unter diesem Status zu arbeiten: Artikel L526-22 verschließt den Status des Einzelunternehmers anderen Ausländern, die keinen solchen Titel besitzen.

Ein Aufenthaltstitel, der den Status erlaubt

Eine Aufenthaltskarte berechtigt in der Regel zur Arbeit, eine Besucherkarte dagegen nicht (Artikel L414-10 und L414-11 des französischen Gesetzbuchs über die Einreise und den Aufenthalt von Ausländern, CESEDA). Die für die Selbstständigkeit geschaffene Karte ist die einjährige Karte „entrepreneur / profession libérale“. Sie setzt eine wirtschaftlich tragfähige Tätigkeit voraus, die ausreichende Mittel für den Lebensunterhalt sichert (Artikel L421-5), und eine Prüfung dieser Tragfähigkeit durch die für ausländische Arbeitskräfte zuständige Stelle des Départements (Artikel R421-9).

Gründer mit einem größeren Vorhaben können die mehrjährige Karte „talent-porteur de projet“ anstreben, die meist als „Talent Passport“ gesucht wird (Artikel L421-16). Die Wahl der Karte erklären der Leitfaden zum „Talent Passport“ und der Leitfaden zur Unternehmensgründung in Frankreich.

Wenn Sie im Ausland leben

Derselbe offizielle Leitfaden zieht für Staatsangehörige von Ländern außerhalb der EU die Grenze: Eine Gesellschaft kann vom Ausland aus geführt werden, die Tätigkeit als Einzelunternehmer setzt aber voraus, dass Sie in Frankreich wohnen, mit einem Aufenthaltstitel, der eine selbstständige Tätigkeit erlaubt.

Zwei weitere Regeln sind hier wichtig. Wer auf französischem Gebiet selbstständig arbeitet, ist unabhängig vom Wohnsitz in der französischen Sozialversicherung versichert, vorbehaltlich der EU-Verordnungen und internationaler Abkommen (Artikel L111-2-2 des französischen Sozialversicherungsgesetzbuchs). Und die Befreiung von der Mehrwertsteuer (TVA), die franchise en base, ist in Frankreich ansässigen Unternehmen vorbehalten (Artikel 293 B des Steuergesetzbuchs).

Wie viel können Sie im Micro-Regime in Rechnung stellen?

Bis zu 203.100 Euro im Jahr für den Verkauf von Waren und für Beherbergung, und 83.600 Euro für Dienstleistungen und freiberufliche Tätigkeiten, jeweils ohne Mehrwertsteuer (Artikel 50-0 und 102 ter des Steuergesetzbuchs, Stand: Oktober 2026). Maßgeblich ist das vorangegangene Kalenderjahr oder das Jahr davor, und die Kategorie der Tätigkeit bestimmt auch Ihren steuerlichen Pauschalabzug und Ihren Beitragssatz.

Nicht klassifizierte möblierte Ferienunterkünfte haben eine eigene Umsatzgrenze von 15.000 Euro, mit einem Pauschalabzug von 30 % (Artikel 50-0, 1° bis).

Profession libérale: was der Begriff bedeutet

Im französischen Recht umfassen die freien Berufe (professions libérales) Personen, die gewöhnlich, unabhängig und in eigener Verantwortung arbeiten und auf Grundlage einer entsprechenden Qualifikation überwiegend geistige, technische oder pflegerische Leistungen erbringen (Artikel 29 des Gesetzes Nr. 2012-387 vom 22. März 2012). Ihre Gewinne sind nichtgewerbliche Gewinne, bénéfices non commerciaux oder BNC (Artikel 92 des Steuergesetzbuchs); gewerbliche, industrielle und handwerkliche Gewinne sind bénéfices industriels et commerciaux oder BIC (Artikel 34).

Die Kategorie entscheidet über Umsatzgrenze, Pauschalabzug und Beitragssatz, daher kommt es auf die Tätigkeit an, die Sie anmelden. Geistige Leistungen, die auf eigene Rechnung verkauft werden, sind der typische Fall für Freelancer in Frankreich.

Oberhalb der Umsatzgrenze

Laut dem offiziellen Leitfaden von service-public.gouv.fr zur Besteuerung von Kleinstunternehmern, Stand: Oktober 2026, endet das Micro-Regime am 1. Januar, sobald beide Referenzjahre über der Umsatzgrenze liegen; Sie werden dann nach Ihrem tatsächlichen Gewinn besteuert. Ein einzelnes Jahr darüber wird toleriert (Artikel 50-0). Sie bleiben Einzelunternehmer; nur die Regelung ändert sich.

Wie wird ein Kleinstunternehmer besteuert?

Über Ihre persönliche Einkommensteuer, auf pauschaler Grundlage. Genau das macht die Besteuerung von Freelancern in Frankreich unter dieser Regelung einfach. Der steuerpflichtige Gewinn ist Ihr Umsatz abzüglich eines Pauschalabzugs; er wird zu den übrigen Einkünften Ihres Haushalts addiert und nach dem progressiven Tarif besteuert. Eine Option erlaubt es, die Steuer stattdessen als kleinen Prozentsatz des Umsatzes zu zahlen.

Der Pauschalabzug ersetzt Ihre Kosten

Der Pauschalabzug beträgt 71 % für Verkäufe und Beherbergung, 50 % für sonstige gewerbliche Dienstleistungen und 34 % für freiberufliche Tätigkeiten, mindestens aber 305 Euro (Artikel 50-0 und 102 ter). Er steht für alle Ihre Kosten. Eine Beraterin, die im BNC-Regime 40.000 Euro in Rechnung stellt, wird auf 26.400 Euro besteuert, ob ihre tatsächlichen Kosten nun 2.000 oder 20.000 Euro betrugen.

Das ist der Kern der Besteuerung von Kleinstunternehmern in Frankreich, und zugleich ihre Grenze. Wenn Ihre tatsächlichen Kosten den Pauschalabzug übersteigen, können Sie auch unterhalb der Umsatzgrenze für eine Besteuerung nach dem tatsächlichen Gewinn (régime réel) optieren, für ein Jahr, das sich stillschweigend verlängert (Artikel 50-0, 4, und Artikel 102 ter, 5).

Die optionale Pauschalzahlung

Mit dem versement libératoire zahlen Sie die Einkommensteuer zusammen mit Ihren Beiträgen: 1 % des Umsatzes bei Verkäufen, 1,7 % bei sonstigen gewerblichen Dienstleistungen, 2,2 % bei freiberuflichen Tätigkeiten (Artikel 151-0 des Steuergesetzbuchs, Stand: Oktober 2026). Voraussetzung sind das steuerliche Micro-Regime und das Micro-Sozialregime sowie ein Referenzeinkommen des Haushalts aus dem vorletzten Jahr, je Anteil des Familienquotienten, das die obere Grenze der zweiten Stufe des Einkommensteuertarifs nicht überschreitet. Sie wählen die Option bis zum 30. September für das Folgejahr oder bis zum Ende des dritten Monats nach der Gründung.

Welche Sozialbeiträge zahlen Sie?

Einen Prozentsatz des tatsächlich vereinnahmten Umsatzes, monatlich oder vierteljährlich erklärt und gezahlt (Artikel L613-7 des Sozialversicherungsgesetzbuchs, Stand: Oktober 2026). Die Gesamtsätze, festgelegt durch Artikel D613-4, sind die der Tabelle oben. Der offizielle Leitfaden zu den Beiträgen eines Kleinstunternehmers, Stand: Oktober 2026, nennt dieselben Sätze und bestätigt, dass ein Zeitraum ohne Umsatz nichts kostet.

Was die Beiträge Ihnen bringen

Ihre Leistungen, Rentenansprüche eingeschlossen, werden auf Grundlage des Umsatzes nach demselben Pauschalabzug wie bei der Steuer berechnet (Artikel L613-7, II). Wenig Umsatz bedeutet geringe Ansprüche: Wer in Frankreich mit kleinem Umsatz selbstständig ist, erwirbt eine kleine Rente. Sie können beantragen, dass Ihre Beiträge nie unter die Mindestbeträge der Systeme für Selbstständige fallen, bis zum 31. Dezember für das Folgejahr oder bis zum Ende des dritten Monats nach der Gründung (Artikel L613-7, I).

Berechnen Sie als Kleinstunternehmer Mehrwertsteuer?

Nicht, solange Sie unter den Grenzen der Mehrwertsteuerbefreiung bleiben. Nach Artikel 293 B des Steuergesetzbuchs, in der im Oktober 2026 geprüften Fassung, zahlt ein in Frankreich ansässiger Steuerpflichtiger keine Mehrwertsteuer, wenn sein Umsatz in Frankreich im vorangegangenen Kalenderjahr 85.000 Euro nicht überschritten hat, davon höchstens 37.500 Euro aus Dienstleistungen, ausgenommen Verkäufe zum Verzehr an Ort und Stelle und Beherbergung.

Auch das laufende Jahr muss unter 93.500 Euro bleiben, davon 41.250 Euro aus Dienstleistungen; sobald eine der beiden Grenzen überschritten ist, ist die Mehrwertsteuer ab diesem Tag geschuldet (Artikel 293 B, II). Légifrance zeigt den Artikel mit einem Enddatum zum 1. Januar 2027, an dem die Mehrwertsteuervorschriften neu kodifiziert werden (Ordonnance Nr. 2025-1247 vom 17. Dezember 2025). Die französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (numéro de TVA intracommunautaire) erklärt der Leitfaden zu SIRET-, SIREN- und Umsatzsteuer-Identifikationsnummern.

Wie lassen Sie sich als Kleinstunternehmer eintragen?

Online, mit einem einzigen Antrag an das einheitliche Online-Portal für Unternehmensformalitäten (guichet unique) unter formalites.entreprises.gouv.fr (Artikel L123-33 des Handelsgesetzbuchs). Laut dem offiziellen Leitfaden zur Eintragung eines Kleinstunternehmens, Stand: Oktober 2026, reichen Sie den Antrag frühestens einen Monat vor Beginn der Tätigkeit und spätestens fünfzehn Tage danach ein.

Das einheitliche Online-Dossier

Wer sich in Frankreich als Kleinstunternehmer eintragen lässt, meldet seine Tätigkeit und seine Geschäftsadresse an. Laut demselben Leitfaden gehören dazu ein Ausweisdokument, ein Nachweis dieser Adresse und eine ehrenwörtliche Erklärung (déclaration sur l’honneur), nicht vorbestraft zu sein, mit Angaben zur Abstammung. Der Leitfaden für ausländische Gründer fügt hinzu, dass für die Eintragung ein Nachweis des rechtmäßigen Aufenthalts verlangt werden kann. Wie das Portal einen einzigen Antrag an alle Behörden weiterleitet, beschreibt der Leitfaden zur Eintragung von Gesellschaften im Kapitel zum einheitlichen Online-Dossier.

Was Sie erhalten

Sie werden in das nationale Unternehmensregister (RNE) eingetragen, das jedes Unternehmen mit einer gewerblichen, handwerklichen, landwirtschaftlichen oder selbstständigen Tätigkeit in Frankreich erfasst (Artikel L123-36). Das Statistikamt INSEE vergibt Ihnen eine neunstellige SIREN-Nummer und für Ihre Niederlassung eine SIRET-Nummer, die aus diesen neun Ziffern und fünf weiteren besteht (Artikel R123-221). Beide gehören auf Ihre Rechnungen, wie der Leitfaden zu SIRET- und SIREN-Nummern erklärt.

Wann ist eine Gesellschaft die bessere Lösung?

Wenn der Status nicht mehr zum Vorhaben passt: Gesellschafter oder Investoren, tatsächliche Kosten über dem Pauschalabzug, ein Umsatz über den Grenzen, Kunden, die nur mit Gesellschaften Verträge schließen, oder ein Leben außerhalb Frankreichs.

Sind Sie Staatsangehöriger der EU, des EWR oder der Schweiz, oder haben Sie einen Aufenthaltstitel, der den Status erlaubt? Wenn nicht, kommt zuerst der Aufenthaltstitel, oder eine vom Ausland aus geführte Gesellschaft. Bleibt der Umsatz unter der Grenze? Wenn nicht, die Besteuerung nach dem tatsächlichen Gewinn. Kommen Gesellschafter oder Investoren hinzu? Dann eine SAS (société par actions simplifiée, vereinfachte Aktiengesellschaft französischen Rechts) oder eine SARL (société à responsabilité limitée, Gesellschaft mit beschränkter Haftung französischen Rechts). Übersteigen die tatsächlichen Kosten den Pauschalabzug? Dann wieder die Besteuerung nach dem tatsächlichen Gewinn, allein oder über eine Einpersonengesellschaft. Andernfalls passt der Status des Kleinstunternehmers.

Der Zwischenschritt: entrepreneur individuel au réel

Wer das Micro-Regime verlässt, braucht dafür keine Gesellschaft. Sie bleiben Einzelunternehmer und werden nach Ihrem tatsächlichen Gewinn besteuert, nach Abzug Ihrer tatsächlichen Kosten. Sie können sogar dafür optieren, steuerlich wie eine EURL behandelt zu werden, deren einziger Gesellschafter Sie sind (Artikel 1655 sexies des Steuergesetzbuchs).

EURL oder SASU

Wenn Gesellschafter, Investoren oder Kunden eine Gesellschaft verlangen, sind die Einpersonenformen die EURL (Einpersonen-SARL) und die SASU (Einpersonen-SAS) (Artikel L223-1 und L227-1). Die EURL folgt dem Rahmen des Gesetzbuchs, wie der Leitfaden zur französischen SARL erklärt; bei der SASU schreiben Sie Ihre Satzung selbst, wie der Leitfaden zur französischen SAS erklärt. Beide vergleicht der Leitfaden zur Unternehmensgründung mit dem Einzelunternehmen.

Concord bereitet den Antrag für die Karte „entrepreneur / profession libérale“ vor, von der Tragfähigkeit Ihrer Tätigkeit bis zur Einreichung beim Konsulat, und entwirft die Satzung zur Gründung einer SASU oder EURL für Gründer, denen der Status zu eng wird.